EPC模式下的造價(jià)控制探討
EPC模式下的造價(jià)控制探討
李慶傳
（南京建凱建設項目管理有限公司）
【搞要】很多建設項目，建設單位在EPC工程總承包招標前，對該項目水文、地質(zhì)條件沒(méi)有做到完全掌握，雖然有初勘，但不完全到位；對擬建項目建設范圍、建設規模、建設標準、功能需求、材料設備技術(shù)參數無(wú)概念、無(wú)明確書(shū)面化要求；對建設項目驗收標準無(wú)具體書(shū)面化要求；招標文件中的合同造價(jià)條款無(wú)前瞻性和針對性約定，特別是竣工結算審核原則無(wú)明確約定，引起工程造價(jià)爭議，影響工程進(jìn)度，項目往往進(jìn)行到一半停工、或是工程完工后不能順利結算，只能通過(guò)訴訟程序解決，導致項目后期浪費了大量人力、物力和時(shí)間。
【關(guān)鍵詞】EPC、造價(jià)控制、探討
- 工程總承包的定義
工程總承包，是指承包單位按照與建設單位簽訂的合同，對工程設計、采購、施工或者設計、施工等階段實(shí)行總承包，并對工程的質(zhì)量、安全、工期和造價(jià)等全面負責的工程建設組織實(shí)施方式。
EPC(Engineering-Procurement-Construction)，即“設計、采購和施工”模式，又稱(chēng)交鑰匙工程總承包模式。業(yè)主與工程總承包商簽定工程總承包合同, 把建設項目的設計、采購、施工和調試服務(wù)工作全部委托給工程總承包商負責組織實(shí)施, 業(yè)主只負責整體的、 原則的、 目標的管理和控制。
根據蘇建規字〔2020〕5號《省住房城鄉建設廳、省發(fā)展改革委印發(fā)關(guān)于推進(jìn)房屋建筑和市政基礎設施項目工程總承包發(fā)展實(shí)施意見(jiàn)的通知》：依法必須招標的工程總承包項目應設置最高投標限價(jià)，招標人應在發(fā)布招標文件時(shí)公布最高投標限價(jià)。最高投標限價(jià)和投標人報價(jià)均應充分考慮招標項目的特點(diǎn)，合理確定費用，費用組成中應包括與工程總承包相關(guān)的設計、施工、設備、管理等各項費用。
- 造成EPC項目不成功的原因分析
EPC工程總承包招標可以在完成概念方案設計之后進(jìn)行，也可以在完成設計方案之后進(jìn)行，即方案未定的EPC工程總承包招標和方案已定的EPC工程總承包招標。無(wú)論是哪一種招標，一般應明確招標的需求。
建設一個(gè)新項目，事先完全可以對標一些已建同類(lèi)項目，參照并提取相關(guān)數據、資料，并結合建設單位的需求，準確做好項目概念方案設計工作。
下面梳理了如下工作：
1、 列明項目的目標、范圍、設計和其他技術(shù)標準，包括對項目的內容、范圍、規模、標準、功能、質(zhì)量、安全、節約能源、生態(tài)環(huán)境保護、工期等的明確要求；比如細化建設規模: 房屋建筑工程包括地上建筑面積，地下建筑面積、層數、戶(hù)型及戶(hù)數，開(kāi)間大小比例，車(chē)位數量或比例等；市政工程包括道路寬帶，河道寬度，污水處理能力。細化建設標準: 房屋化建設工程包括墻面、地面各種裝飾材料的材質(zhì)種類(lèi)，規格和品牌產(chǎn)地檔次；機電系統包含的類(lèi)別，機電設備材料的主要參數，指標和品牌的檔次，各區域末端設施的密度；家具配置和數量和標準；室外工程，園林綠化標準；市政工程包括各種結構層，面層的構造方式，材質(zhì)厚度等?？蓪说囊呀椖康牟牧?、設備品牌、產(chǎn)地梳理借用。
2、明確具體驗收條款及懲罰辦法。根據具體項目的特點(diǎn)約定驗收標準及辦法。
- 明確是否采取裝配式建造方式，裝配率要求。
- 明確是否采用 BIM 技術(shù)。
- 發(fā)包人提供的資料和條件，發(fā)包前完成的水文地質(zhì)、工程地質(zhì)、地形等勘察資料，以及可行性研究報告、方案設計文件或者初步設計文件等。
- 加強風(fēng)險管理，合理分擔風(fēng)險。具體風(fēng)險分擔內容由雙方在合同中約定。鼓勵發(fā)包人和承包人運用保險手段增強防范風(fēng)險能力。
- EPC 工程總承包招標前的投資控制準備工作：
如果 EPC 工程總承包招標時(shí), 不確定建設規模與建設標準, 不采用總價(jià)包干合同, 而是采用下浮率報價(jià)與最終批復概算作為上限價(jià)的結算方式，一方面中標人在設計時(shí)偏好采用利潤率高的材料或無(wú)法定價(jià)的設備, 發(fā)包人在工程監管時(shí)存在較大難度和廉政風(fēng)險; 另一方面, 措施費用由于難以定價(jià)，在合同執行過(guò)程中, 可能存在管理難度和較大廉政風(fēng)險; 再一方面由于開(kāi)口合同，上限價(jià)與概算批復額度相關(guān)，中標人存在不當謀利的可能。
1、EPC 工程總承包招標前，依據發(fā)包人的投資控制意向，進(jìn)行投資控制頂層設計，并約定合同形式，一般有以下三種模式：
第一種模式：固定總價(jià)合同，即最終結算價(jià)為中標價(jià)。但可能發(fā)生某一單獨項目未施工情況，應事先在合同中約定甩項施工內容的造價(jià)扣減辦法；
第二種模式：以中標價(jià)為最高上限，按實(shí)結算；
第三種模式：以招標控制價(jià)為最高上限，按實(shí)結算。
第二、三種模式下，招標人采用下浮率報價(jià)招標，依據約定的施工圖預算編制辦法，編制施工圖預算，在發(fā)包人審核確認施工圖預算的基礎上，再按投標下浮率計算最終結算價(jià)。
2、 招標控制價(jià)的設計。政府投資項目建設投資原則上不得超過(guò)經(jīng)核定的投資概算，在投資概算的前提下，扣減工程建設其他費、預備費、建設期利息等，因而EPC招標實(shí)質(zhì)是對設計費、建筑安裝工程費、工器具購置費(如有)等進(jìn)行招標；企業(yè)投資項目的工程總承包宜采用固定總價(jià)合同，除合同約定可以調整的情形外，合同總價(jià)一般不予調整。建議采用總價(jià)包干的計價(jià)模式，建議地下工程不納入總價(jià)包干范圍，而是采用模擬工程量的單價(jià)合同，按實(shí)計量。
3、 報價(jià)清單的設計分三類(lèi)：
（1）依據初步設計的方案及招標人要求進(jìn)行總價(jià)報價(jià)，從而得出投標下浮率。
（2）包括勘察設計費、設備材料采辦費、施工費、EPC總承包管理費、其他費用等，施工費按工程部位劃分項目的各項目清單報價(jià)，除了總價(jià)上限控制外，還要對設計費、某些工程的建安工程費單項包干報價(jià)；
（3）EPC工程總承包招標在需求統一、明確的前提下，根據給定的概念方案(或方案設計) 、建設規模和建設標準，也可由投標人自行編制估算工程量清單并報價(jià)。
- 施工圖預算編制辦法
EPC招標，投標人中標后進(jìn)行施工圖限額設計，發(fā)包人審核確認施工圖，承包人編制施工圖預算，發(fā)包人審核確認施工圖預算，再按投標下浮率計算最終結算價(jià)。
因此，在招標文件的合同條款中應事先約定施工圖預算編制辦法：
1、施工圖預算依據發(fā)包人審核確認的施工圖及發(fā)包人確認的材料、設備品牌產(chǎn)地進(jìn)行編制；
2、施工圖預算采用工程量清單計價(jià)模式進(jìn)行編制，計價(jià)依據：《建設工程工程量清單計價(jià)規范》GB50500-2013及9本工程量計算規范、現行《江蘇省建設工程工程計價(jià)定額》（2014版）及配套的其它計價(jià)定額和《江蘇省建設工程費用定額》（2014年），江蘇省及南京市現行有關(guān)計價(jià)文件規定。
3、工程類(lèi)別確定：本項目建筑工程（含裝飾裝修、幕墻工程）所有取費類(lèi)別均按建筑工程取費，市政道路按市政工程計取費用，其他依據《江蘇省建設工程費用定額》（2014年）確定各專(zhuān)業(yè)的工程類(lèi)別，并按相對應的管理費和利潤取費；
4、定額人工費：執行蘇建函價(jià)***號江蘇省城鄉建設廳關(guān)于發(fā)布建設工程人工資指導價(jià)的通知，有區間值的，按工程類(lèi)別取區間中值。
5、材料、設備費：本工程材料、設備必須是發(fā)包人確認的（品牌在施工圖預算編制完成前由發(fā)包人確認），材料、設備價(jià)格按開(kāi)標前28天的南京市信息價(jià)執行，無(wú)信息價(jià)的，由發(fā)包人、承包人、監理、跟蹤審計單位共同市場(chǎng)詢(xún)價(jià)后確認材料價(jià)格。
6、總價(jià)措施費：
- 安全文明施工基本費按《江蘇省建設工程費用定額》（2014年）及營(yíng)改增后調整內容的文件取定。
- 安全文明施工增加費按考評表取定。
3） 按質(zhì)論價(jià)費用根據招標人要求并執行江蘇省相關(guān)計價(jià)文件。依據【2018】第24號江蘇省住建廳關(guān)于調整建設工程按質(zhì)論價(jià)等費用計取方法的公告執行。
- 揚塵污染防治增加費按江蘇省相關(guān)文件計算。
- 建筑工人實(shí)名制按規定計取。
6） 總價(jià)措施項目費中有區間值的，按工程類(lèi)別取區間中值。
- 單價(jià)措施費根據經(jīng)發(fā)包人確認批準后的施工組織設計計取單價(jià)措施費。
8、 措施項目費清單的編制，除考慮擬建工程具體情況外，還應考慮各專(zhuān)業(yè)的特點(diǎn)、地質(zhì)情況、水文、氣象、環(huán)境、安全等情況，以正常施工條件和經(jīng)批準的施工方案為前提，參照措施項目費一覽表（可作補充）進(jìn)行列項。列出的措施項目清單應全面，必須滿(mǎn)足完成發(fā)生于擬建工程項目施工前和施工過(guò)程中的技術(shù)、生活、安全、環(huán)保等方面的非工程實(shí)體項目的全部措施項目。
9、規費：
1）社會(huì )保險費、住房公積金按《江蘇省建設工程費用定額》（2014年）及營(yíng)改增后調整內容的文件分工程類(lèi)別取定；
2）環(huán)境保護稅根據現有關(guān)文件規定計取，結算時(shí)按繳納給政府部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)的實(shí)際費用計算， 但應由投標人承擔的費用除外。
10、稅金：執行蘇建函價(jià)[2019]178號關(guān)于調整建設工程計價(jià)增值稅稅率的通知。
11、暫列金額（如有）。
- EPC 工程總承包的計價(jià)模式合同條款的約定：
造價(jià)結算條款中，特別要對竣工結算審核原則進(jìn)行約定：
- 竣工結算價(jià) = 簽約合同價(jià) - 暫列金額（如有） + 設計變更金額 + 人工調差+ 材料調差 + 獎罰金額；
2、 簽約合同價(jià)中的設計費在結算時(shí)不調整；
3、 簽約合同價(jià)中建安工程費（即按投標報價(jià)總下浮率的施工圖預算價(jià)）的綜合單價(jià)不變，工程量按實(shí)調整；
4、 簽約合同價(jià)中設備及工器具（含辦公用具）購置費的全費用綜合單價(jià)不調整，工程量按實(shí)調整。
5、 設計變更金額是指因發(fā)包人原因而發(fā)生的變更金額。因承包人原因造成的施工圖設計錯誤、漏項或優(yōu)化設計等，不再另行增加費用。
6、 人工調差。施工期間實(shí)際施工合格工程量所發(fā)生的人工按江蘇省住建廳同期發(fā)布的指導價(jià)與蘇建函價(jià)***號的指導價(jià)進(jìn)行人工價(jià)差調整。
7、 材料調差。依據蘇建價(jià)〔2008〕67號文執行。
8、 由于承包人原因，致使發(fā)包人將其承包范圍內的部分工作內容劃給其他單位施工時(shí)，該部分實(shí)際結算價(jià)款由發(fā)包人直接從承包人工程款中扣除，發(fā)包人并不承擔任何費用和違約責任。
9、 由于相關(guān)職能單位（交通、通信、電力、自來(lái)水、燃氣部門(mén)等）因素，導致發(fā)包人不得不將承包人工程范圍中的某些工作內容指定給相關(guān)職能單位施工時(shí)，該部分實(shí)際結算價(jià)款由發(fā)包人直接從承包人工程款中扣除，發(fā)包人不承擔違約責任。
10、施工圖預算價(jià)中，如實(shí)際設計、施工所用規格、型號低于約定標準，根據差價(jià)實(shí)施雙倍扣減；如高于該標準，結算時(shí)不增加費用。
11、按質(zhì)論價(jià)：完成創(chuàng )建目標時(shí)，按照達到的質(zhì)量等次計取按質(zhì)論價(jià)費用。該項目未達到目標，另扣除相應金額的違約金。
12、其他罰款見(jiàn)合同相對應條款約定。
13、材料、設備費中須包含單機調試、聯(lián)動(dòng)無(wú)負荷調試、聯(lián)動(dòng)有負荷調試的所有費用，調試費用在竣工結算時(shí)不作任何調整。
14、應由承包人支付的檢測、監測、調試(還應包含材料環(huán)保檢測費、空氣氣流組織專(zhuān)項模擬優(yōu)化顧問(wèn)、結構檢測費、結構健康監測費等)費用含在簽約合同價(jià)中，竣工結算時(shí)發(fā)包人不再支付其相關(guān)任何費用。
15、工程所有檢驗、實(shí)驗、閉水試驗、調試、評比、智慧工地、降塵、精細化管理等費用含在簽約合同價(jià)中，結算時(shí)不再另行增加費用。
16、工程遇檢查、儀式等需滿(mǎn)足有關(guān)部門(mén)及發(fā)包人要求，結算時(shí)不另增加費用。
17、施工過(guò)程中涉及通信、電力、文物、鐵路、居民需保護、協(xié)調的費用，承包人綜合考慮報價(jià)，含在簽約合同價(jià)中，結算時(shí)不另增加費用。承包人如不履行，發(fā)包人按產(chǎn)生的實(shí)際費用從結算價(jià)中扣減。
18、承包人應保證竣工結算的準確性，如承包人所報結算經(jīng)審計后，核減率超過(guò)5%時(shí)，超過(guò)部分審計費由承包人承擔。
結束語(yǔ)：
總之，EPC項目是否成功，除了招標前對擬建項目的水文地質(zhì)條件、建設規模、建設標準、主要材料設備的技術(shù)參數、驗收標準的細化、書(shū)面化外，重點(diǎn)要對造價(jià)控制條款進(jìn)行前瞻性、針對性、可操作性的事先約定。
參考文獻：
【1】《省住房城鄉建設廳、省發(fā)展改革委印發(fā)關(guān)于推進(jìn)房屋建筑和市政基礎設施項目工程總承包發(fā)展實(shí)施意見(jiàn)的通知》蘇建規字〔2020〕5號。
【2】關(guān)于印發(fā)《江蘇省房屋建筑和市政基礎設施項目工程總承包招標投標導則》的通知蘇建招辦﹝2018﹞3號。